管理方法工具之1   现金流管理

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       作为一个资源转化增值链的企业，从产品的市场调研到售后服务的整个工作流程，任何环节都与企业的现金流交织在一起。现金流管理得好与坏，决定着企业得生存和未来得发展。

       现金循环有两种表现：一是短期现金循环，另一种是长期现金循环。无论哪一种，当产品价值实现而产生现金流入时，都要重新在新一轮循环中参与不同性质得非现金转化。由于存在这样得过程，企业现金流往往是不平衡的。

       清华科技园建设股份有限公司是清华科技园空间建设的主体，这类以建设科技园为主的房地产企业，现金流幅度大，回报时间长，追求最大限度现金流的平衡，难度大。结合这一类型企业的特点，如何管好现金流，把握两个核心要素就相当重要：

       一是控制。现金流量控制是管理一个企业现金收入、企业内各部门间现金转账，及企业现金支出的技术，它需要一个强有力的部门来控制，和一个强有力的实施计划。公司设财务部只是一方面，还要有预算审核部来把成本关。即从一个项目开始，就进行策划，定位，然后从总量、分项进行控制，这种控制是实时控制。企业要对财务进行监控，而且是对整个经营活动进行监控，并在企业控制范围内尽量去平衡。还要有一个强有力的实施计划才能保证。

       是预测。现金流量预测的重要性是，确保企业在需要时，以可接受的成本筹集到足够的现金。这就要求财务部门对企业的全面的经营活动要有了解，要参与，要作出与预测相关的计划和资金使用情况说明。然后对企业的整个支出，还要有否决权，同时这个预算也要动态地反馈给各使用部门。光支出不行，还要加强收入，以平衡现金流。

       但常令房地产企业深感头痛地问题是，现金流出现骤然地波峰与波谷。企业要尽量把这个波峰与波谷消掉，当然又不可能把这个波峰波谷全消。这时就需要现金流的稳定，有这样几项工作值得注意：

1、各部门之间要加强信息沟通。通过各种沟通渠道，让财务管理部门了解你的资金情况。

2、尽可能是现金零库存，保证资金的低成本。要求在现金流的收入与支出的对接上，不能断，也不要搭接，或减少搭接。做到这点，必须要非常准确地了解公司的动向，和把握公司宏观的资金计划。

3、对现金流量需求进行预测与计划要维持平衡，并力求准确。保持平衡要不停地调整，就像走钢丝一样，在资金地库存、银行和使用部门三者之间，去寻找这个平衡。而且要有一个全盘地信息。

       实际上，现金流与水流是一样的，不能干，也不能溢，要追求一个平衡。现金流操作得好，就得有真正切实可行得措施。在企业内：要有全面得预算，要让企业全面得工作计划与现金流相衔接。想入非非是不行的，如果你没那么大的实力，做那么大的事，你肯定会把现金流拉断。公司内部，沟通也好，管理也好，制度必须是明确与强制的。还要有高超的操作技术。

       对外来讲，企业必须准确编制预算，这个预算要保证现金流的渠道畅通，企业必须搭建这个渠道，特别是把银行的作用发挥出来，把企业的需求与银行紧密沟通起来。

       行业不同，企业不同，现金流量要求是不同的。但管理是相通的，很多做法也值得其他企业参与或借鉴。未来现金流的发展，是和企业的实际操作相关的，所以现金流管理工具怎么使用，涉及到资金管理部门与使用部门更密切地配合。当企业的资金流与实物流高度地结合在一起地时候，这就是把现金流的艺术用到最好的一个境界了。